Um contribuinte com 2 filhos dependentes e R$ 24.000 em gastos médicos no ano pode reduzir a base de cálculo do IR em até R$ 28.600 — economizando até R$ 5.720 de imposto na alÃquota máxima. A diferença entre quem usa as deduções corretamente e quem não usa pode representar o valor de um salário. Cada documento guardado ao longo do ano vira dedução em maio.
A maioria dos brasileiros que declara o IR opta pela declaração simplificada por preguiça ou desconhecimento. Mas para quem tem filhos, gastos médicos frequentes, escola particular ou previdência privada PGBL, a declaração completa com deduções reais quase sempre é mais vantajosa. Veja o que você pode abater legalmente.
1. Dependentes — R$ 2.275,08 por pessoa/ano
Cada dependente deduz R$ 2.275,08 por ano da base de cálculo do IR — ou seja, reduz o valor sobre o qual o imposto é calculado. Quem pode ser dependente:
- Filhos e enteados: até 21 anos (sem limite se incapacitado para o trabalho), ou até 24 anos se estudante de graduação ou técnico
- Cônjuge ou companheiro(a) (sem rendimentos próprios ou com rendimentos que você vai incluir na sua declaração)
- Pais, avós e bisavós: se a renda deles não ultrapassou R$ 24.511,92 no ano
- Irmão, neto ou bisneto: sob sua guarda judicial, com as mesmas condições de idade dos filhos
| Nº de dependentes | Dedução anual total | Economia de IR (alÃquota 27,5%) | Economia de IR (alÃquota 15%) |
|---|---|---|---|
| 1 dependente | R$ 2.275,08 | R$ 625,65 | R$ 341,26 |
| 2 dependentes | R$ 4.550,16 | R$ 1.251,29 | R$ 682,52 |
| 3 dependentes | R$ 6.825,24 | R$ 1.876,94 | R$ 1.023,79 |
Dedução de R$ 2.275,08 por dependente ao ano (base: Lei nº 9.250/1995 atualizada para 2026). A economia real depende da alÃquota marginal do contribuinte. Fonte: Receita Federal.
2. Saúde — sem limite de valor
É a dedução mais valiosa para quem tem gastos médicos frequentes: sem teto de valor. Tudo que você gastou com saúde para você ou seus dependentes em 2025 pode ser deduzido:
- Médicos (qualquer especialidade), dentistas, psicólogos, fonoaudiólogos, fisioterapeutas, terapeutas ocupacionais
- Hospitais, clÃnicas, laboratórios de exames, radiologia
- Plano de saúde (mensalidades pagas por você — não as pagas pela empresa)
- Próteses ortopédicas e dentárias
- Aparelho ortopédico e cadeira de rodas
O que NÃO deduz: medicamentos comprados sem receita, vacinas, academias, plano odontológico da empresa (que você não paga), cirurgias estéticas sem finalidade terapêutica.
Documentação obrigatória: recibo com nome do profissional, CPF ou CNPJ, CRM/CRO/CRP (número do conselho) e valor. Guarde por 5 anos após a declaração.
| Gasto anual com saúde | Economia de IR (27,5%) | Economia de IR (15%) |
|---|---|---|
| R$ 5.000/ano | R$ 1.375 | R$ 750 |
| R$ 12.000/ano | R$ 3.300 | R$ 1.800 |
| R$ 24.000/ano | R$ 6.600 | R$ 3.600 |
3. Educação — limite de R$ 3.561,50 por pessoa/ano
Gastos com educação são dedutÃveis, mas com limite: R$ 3.561,50 por pessoa por ano (você + cada dependente). O que pode deduzir:
- Mensalidades de educação infantil (creche e pré-escola)
- Ensino fundamental, médio e técnico
- Ensino superior (graduação, pós-graduação, mestrado, doutorado)
- Ensino profissionalizante
O que NÃO deduz: cursos livres, idiomas, cursinhos preparatórios, material escolar, uniforme, transporte escolar, atividades extracurriculares (natação, música, etc.).
Para famÃlia com 2 filhos em escola particular, o limite por filho é R$ 3.561,50 — totalizando R$ 7.123 de dedução em educação. Com mensalidade de R$ 800/mês (R$ 9.600/ano por filho), a dedução é limitada ao teto e não ao valor real.
4. Previdência social (INSS) — dedução integral
Contribuições ao INSS (como empregado CLT ou autônomo) são integralmente dedutÃveis da base de cálculo do IR — sem limite. Para quem ganha R$ 8.000/mês e paga R$ 779,18 de INSS mensal, a dedução anual é de R$ 9.350,16.
Isso significa que o IR incide sobre o salário bruto menos o INSS — não sobre o bruto total. É a dedução que todo CLT já usa automaticamente no desconto mensal na fonte, mas que também precisa ser declarada no ajuste anual.
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5. PGBL — até 12% da renda bruta anual
Contribuições ao PGBL (Plano Gerador de BenefÃcio Livre) são dedutÃveis até 12% da renda bruta tributável anual. É o único produto de previdência privada com esse benefÃcio fiscal — o VGBL não deduz.
| Renda anual | Limite de dedução PGBL (12%) | Economia de IR (27,5%) |
|---|---|---|
| R$ 60.000 (R$ 5.000/mês) | R$ 7.200 | R$ 1.980 |
| R$ 96.000 (R$ 8.000/mês) | R$ 11.520 | R$ 3.168 |
| R$ 120.000 (R$ 10.000/mês) | R$ 14.400 | R$ 3.960 |
Atenção: o PGBL difere o pagamento do IR para o momento do resgate — não elimina o imposto. Ao resgatar, paga IR sobre o total (principal + rendimentos). Vale para quem está na alÃquota de 27,5% e vai resgatar na aposentadoria (possivelmente em alÃquota menor). Fonte: Receita Federal.
6. Pensão alimentÃcia judicial — dedução integral
Pensão alimentÃcia paga por determinação judicial é integralmente dedutÃvel — sem limite de valor. A condição é que a pensão tenha sido fixada por acordo judicial ou sentença. Pensão paga voluntariamente, sem decisão judicial, não deduz.
Quem paga pensão de R$ 1.500/mês tem uma dedução anual de R$ 18.000 — valor que sai diretamente da base de cálculo do IR.
7. Livro-caixa (profissional autônomo)
Profissionais autônomos (médicos, advogados, consultores, psicólogos com consultório) podem deduzir as despesas necessárias para exercer a profissão através do livro-caixa:
- Aluguel do consultório ou escritório
- Remuneração de funcionários (com comprovante)
- Material de trabalho com nota fiscal
- INSS pago como contribuinte individual
O livro-caixa reduz o rendimento tributável do autônomo — quanto mais despesas comprovadas, menor o IR. Exige escrituração mensal e documentação de cada despesa.
🧮 Simule seu IR com deduções: use o Simulador de IR 2026 para calcular quanto você paga com e sem cada dedução — e descobrir se a declaração completa ou simplificada é mais vantajosa para você.
Simplificada vs. completa: quando cada uma vale
| Situação | Declaração recomendada |
|---|---|
| Poucos gastos médicos, sem dependentes, sem PGBL | Simplificada (desconto de 20% automático) |
| 1+ dependentes, escola particular, médicos frequentes | Completa (deduções reais costumam superar 20%) |
| Autônomo com muitas despesas de trabalho | Completa com livro-caixa |
| Contribuinte com PGBL acima de 12% da renda | Completa (aproveitar dedução PGBL) |
O programa IRPF 2026 calcula automaticamente qual modalidade resulta em menor imposto (ou maior restituição) ao preencher os dados reais. Use a comparação antes de transmitir.
Documentos que você deve guardar agora
- 📄 Recibos de médicos, dentistas e psicólogos com CPF/CNPJ e número do conselho
- 📄 Boletos de plano de saúde pagos (12 meses)
- 📄 Comprovantes de mensalidade escolar (CNPJ da escola)
- 📄 Extratos de contribuição ao PGBL (informe da previdência privada)
- 📄 Acordo ou sentença de pensão alimentÃcia + comprovantes de pagamento
- 📄 Informe de rendimentos do empregador (DIRF) — enviado pela empresa até fevereiro
- 📄 Informe de rendimentos bancários e de investimentos
Guarde todos esses documentos por 5 anos após a entrega da declaração — é o prazo de prescrição para fiscalização da Receita Federal.
âš ï¸ Este artigo tem caráter educativo. As deduções descritas seguem a legislação vigente do IRPF 2026. Para situações especÃficas — especialmente autônomos, sócios de empresa e quem tem rendimentos no exterior — consulte um contador ou especialista em planejamento tributário.
